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　　来源：董秘学苑

　　据纪律处分决定书，公司主要违规如下：

　　一、多期定期报告财务信息披露不准确

　　1、根据《警示函》及公司于2024年1月31日披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，公司2020年、2021年、2022年年度报告及 2023年半年度、三季度报告中营业收入、营业成本、净利润等相关信息披露不准确。

　　看样子是披露23年年报时发现的，做的一个会计差错更正。

　　更正具体原因为，2020年年度至2023年三季度期间，公司与浙江越龙山旅游开发有限公司（以下简称越龙山开发）合作的相关工程项目中砂/石料的收入成本未做甲供抵消处理，存在多计收入成本的情况，导致会计核算不准确；在甲供砂/石料成本核算过程中，存在部分款项最终支付至实际控制人控制的元成投资，形成了非经营性资金占用，导致会计核算不准确。

　　基于上述情况，公司对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，导致相关定期报告中多项财务信息披露不准确。

　　上述会计差错更正后，公司2020年至2023年三季度合计调减收入 16，122.41 万元，调减成本15，530.48 万元，影响净利润-184.90 万元。

　　2、根据《警示函》及公司于2024 年4 月27日披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，因相关项目审计差价未能及时入账，导致公司定期报告相关财务数据披露不准确，公司对2022年年度、2023年第三季度财务报表及附注进行追溯调整。

　　公告显示，公司会计差错更正主要系淮阴区张棉、徐溜、三凌、南陈集、渔沟工业园区道路基础设施工程项目中部分项目的审价报告出具时间为 2022 年9月—10月，由于公司未及时获得相关项目审计报告，未能及时入账，存在跨期收入调整。

　　二、实际控制人非经营性占用公司资金

　　就是前面提到的，公司在甲供砂/石料成本核算过程中，存在部分款项最终支付至实际控制人控制的元成投资，形成了非经营性资金占用，累计非经营性资金占用金额为15，530.48 万元。

　　违规的时间区间是2020年-2023年前三季度，责任认定上，公司实际控制人暨时任董事长祝昌人、时任总经理兼董事会秘书姚丽花、时任财务总监陈平对任期内公司全部违规行为负责，时任董事会秘书柴菊竹对第一项多计收入成本、非经营性资金占用导致的会计核算违规以及第二项违规行为负责。

　　几人都提出了申辩，其中董秘柴菊竹（任期：2021年1月-2024年5月）提出，“其未参与、未组织实施违规行为，对于 财务信息、资金占用等专业问题，进行了职责范围内的审查，不知悉相关异常情况。”

　　时任总经理兼董秘姚丽花则提出，在2020年度报告至 2023 年第三季度报告期间已不再担任董秘。

　　公司过往公告显示，姚丽花在2017年4月-2021年1月期间兼任了公司董秘，后面不再兼任董秘，由柴菊竹接替。

　　对于以上申辩，交易所认为，祝昌人、姚丽花、柴菊竹、陈平分别作为时任董事长、总经理、董事会秘书、财务总监，应当在日常履职过程中勤勉尽责，主动关注包括资金流转、收入核算等经营重大事项，充分关注公司资金流向，及时发现并纠正违规资金占用事项。根据《警示函》认定，上述人员对任期内相关违规行为均负有责任，其所称未参与、不知悉等异议不能作为减免违规责任的合理理由。

责任编辑：郝欣煜