来源：财联社

　　财联社7月21日讯（记者 陈俊兰）大华所因金灵通财务造假被罚事件的影响仍在延续。

　　据Wind数据统计，2023年大华所共为436家上市公司出具年度财务报表审计意见，而随着监管处罚的落地，这一数据正被改写。另外，随着尚阳通于7月3日撤回IPO申请后，大华所在上交所已无在审IPO项目，深交所方面，虽然还剩下6个IPO项目，但审核状态目前均处于“中止”。

　　事出金灵通财务造假

　　5月10日，江苏监管局披露了对大华所的行政处罚决定书。罚单显示，因大华所对金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载，依照《证券法》相关规定，江苏证监局责令大华所改正，并暂停大华所证券业务6个月，并罚款合计4402.08万元，三位涉事注册会计师合计被罚款270万元。同时，深交所对大华所公开谴责，实施6个月暂不受理其文件的“资格罚”。

　　大华所表示，受到此次处罚，反映了其在风险意识、内部治理、质量控制方面的不足。对此，大华所深感痛心和惭愧，并对因此而受到影响的客户以及合作单位深表歉意。

　　然而，这并不是大华所第一次犯错。据易董数据统计，大华所今年以来已经收到10张来自监管的罚单。而金灵通事件监管对大华处罚金额是其业务收入的5倍，达到“没一罚五”，可见大华所被重罚，除其自身因素外，也与当前严监管密切相关。

　　56家上市公司解聘，IPO项目也被波及

　　尽管大华所在《致客户函》中声称，本次行政处罚不会影响大华所的2024年报审计业务，暂停从事证券服务业务期间，公司聘用/续聘大华所作为公司2024年度年报审计机构不存在法律障碍。而随着监管处罚的落地，多家上市公司迅速做出反应。

　　如果拉长时间周期，今年以来已有56家上市公司取消与大华所合作。

　　大华所因财务造假事件遭受重创，其影响还波及IPO项目。

　　根据今年修订的《深圳证券交易所股票发行上市审核规则》，如出现发行人的保荐人、证券服务机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等监管措施，尚未解除的情形，发行人、保荐人和证券服务机构应当及时告知，深交所将中止发行上市审核，并通知发行人及其保荐人。

　　多家上市公司流向“大华国际”，被质疑“换马甲”

　　处罚决定公布前，已有多家上市公司选择更换会计师事务所，然而部分上市公司在更换审计机构时，选择了深圳大华国际和北京大华国际，因大华所和这两家公司存在诸多相似之处，这也引发市场质疑大华所是否存在“换马甲”展业行为。

　　质疑原因主要源于三个方面：

一是北京大华国际和深圳大华国际接管了大华所部分原有客户。Wind数据显示，近一年超70家上市公司从大华所流向上述两家公司。从时间来看，多数集中在2023年12月，有50家公告变更，有12家是在今年4月公告变更。

二是这大华所与 深圳大华国际不仅名字类似，连办公地址更是极为重合，深圳大华国际办公地址为深圳市福田区莲花街道福新社区鹏程一路9号广电金融中心14F，而大华所为深圳市福田区莲花街道福新社区鹏程一路9号广电金融中心11A11-14F。

三是不少大华所的注册会计师密集转所至深圳大华国际和北京大华国际两家会计师事务所继续履职。据深圳市注册会计师协会发布公告统计，2023年8月至今年5月期间，大华所共有62名注册会计师转所至深圳大华国际，1名注册会计师转入北京大华国际。而根据北京市注册会计师协会发布的公告，2023年9月至今年1月，共有74名注册会计师从大华所转所至北京大华国际。

　　面对市场的质疑，北京大华国际通过官方微信公众号澄清与其他任何机构无任何实际控制关系，除此之外，更是火速将公司名称变更为北京德皓国际。但究竟巧合还是另“开小号”做业务，尚待考证。

　　金灵通财务造假事件对大华所产生的影响无疑是敲响了行业警钟，审计机构作为资本市场重要参与者，审计机构的独立性和专业性是保障市场健康运行的关键。新“国九条”强调，进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任，建立中介机构“黑名单”制度。未来，行业需要进一步加强自律，提高审计质量，促进资本市场健康平稳发展。

责任编辑：王若云